Договор Беспроцентного Займа Между Юридическими Лицами Налогообложение Москва

Беспроцентные займы между юридическими лицами — один из самых простых способов перераспределения денежных потоков внутри группы компаний. Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль у организаций и НДФЛ у индивидуальных предпринимателей. Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок? Согласно действующему законодательству договор займа может быть как возмездным, то есть предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга п. Соответствующее условие согласовывается в договоре. Беспроцентные займы могут выдаваться сторонним организациям и взаимозависимым лицам.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Беспроцентный займ между юридическими лицами

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации? Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями. Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом. Налоговые последствия беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами. Налоговые последствия беспроцентных займов при контролируемой сделке.

Бухгалтерские проводки по беспроцентным займам. Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом. Согласно ст. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части п. Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии. При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами.

Об этом в следующем разделе, где мы говорим только о соглашениях между независимыми друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст. Если у заимодавца есть полученные кредиты или займы, по которым он платит проценты, то налоговые органы могут посчитать неправомерным принимать в расходы такие проценты, так как средства полученного кредита пошли на выдачу беспроцентного займа.

Такие решения налоговиков целесообразно оспаривать в суде, доказывая, что кредит был использован в других целях, а беспроцентный заем выдан из собственных средств. Примеры: не в пользу налогоплательщика постановление АС Северо-Западного округа от Могут ли доначислить доход заимодавцу, рассчитав его из рыночной ставки по займам? Для независимых лиц НК РФ не содержит норм, обязывающих начислять абстрактный доход по беспроцентным займам между юридическими лицами, поэтому проблем у дающего заем быть не должно письмо Минфина РФ от Имеют ли право налоговики доначислить доход у заемщика-юрлица по аналогии с материальной выгодой от займа без процентов?

В НК РФ для целей налога на прибыль понятия материальной выгоды от беспроцентного займа между юридическими лицами нет. Минфин также комментирует неправомерность подобных доначислений, например, в письме от Москве от А вот беспроцентный заем между юридическим и физическим лицом, в том числе ИП, имеет свои налоговые нюансы в рамках начисления НДФЛ с материальной выгоды.

Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика см. Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода. Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп.

Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является п. Если сделка с беспроцентным займом осуществлена между организациями, которые взаимозависимы, то при этом возникают дополнительные налоговые последствия в связи с разделом V НК РФ.

Критерии взаимозависимости ищите здесь. Если стороны сделки взаимозависимы, следующим шагом будет определение того, является ли эта сделка контролируемой. Если сделка не попадает под критерии контролируемой, и стороны сделки — российские организации или граждане, то дополнительных налоговых рисков они не несут.

Если же одной из взаимозависимых сторон является иностранное лицо, то такая сделка автоматически попадает под контролируемые ст. Если осуществлена сделка с беспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой подп. Это означает, что заимодавец теперь в безопасности от доначисления дохода в виде процентов по рыночной ставке.

В письме Минфина от Если выданный беспроцентный заем относится к контролируемой сделке, например, одна из сторон не является резидентом РФ, то в действие вступает ст. При расчете налога на прибыль заимодавец должен учесть доход в виде неполученных процентов. Чтобы рассчитать величину процентов, необходимо учесть требования п.

Фактический процент ФП по займу нужно сравнить с установленным интервалом см. Для беспроцентного займа ФП равен 0, поэтому налогооблагаемый доход считаем по минимальной ставке интервала МИН , расход по полученному беспроцентному займу так и будет равен 0. Проводки по беспроцентному займу зависят от второй стороны сделки.

Сотрудник получил беспроцентный заем - бухгалтерские проводки делаются с использованием счета Если это стороннее физическое лицо, то счет Если совершена сделка по беспроцентному займу между юрлицами, то также применяется счет В проводках по выданному беспроцентному займу другой организации счет 58 использоваться не может, так как заем со ставкой 0 не является финансовым вложением. В таблице ниже перечислены возможные варианты бухгалтерского оформления операций по беспроцентному займу между юридическими лицами, а также с физическими лицами.

Беспроцентный заем между юридическими лицами или между гражданином и организацией полностью правомерен. Если сторонами такого договора являются независимые лица или любые российские лица, то дополнительного налогового бремени они не понесут.

Налоговые риски при такой сделке возникают, если она признается контролируемой. Тогда заимодавец должен доначислить налогооблагаемый доход, исходя из требований НК РФ. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Беспроцентный заем между юридическими лицами — явление, встречающееся не так-то редко.

В нашей статье расскажем о налоговых и бухгалтерских нюансах такого вида финансирования, а также поговорим о возможных рисках таких сделок для взаимозависимых лиц и независимых компаний. Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями Если у заимодавца есть полученные кредиты или займы, по которым он платит проценты, то налоговые органы могут посчитать неправомерным принимать в расходы такие проценты, так как средства полученного кредита пошли на выдачу беспроцентного займа.

Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Налоговые последствия беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами Если сделка с беспроцентным займом осуществлена между организациями, которые взаимозависимы, то при этом возникают дополнительные налоговые последствия в связи с разделом V НК РФ.

Налоговые последствия беспроцентных займов при контролируемой сделке Если выданный беспроцентный заем относится к контролируемой сделке, например, одна из сторон не является резидентом РФ, то в действие вступает ст.

Бухгалтерские проводки по беспроцентным займам Проводки по беспроцентному займу зависят от второй стороны сделки. Описание Дт Кт Учет у заимодавца Выдан беспроцентный заем Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Налоговые последствия возникают у физлица в виде НДФЛ в любом случае, как при получении беспроцентного займа кроме случая, когда он получен на приобретение жилья, по которому будет получен налоговый вычет по НДФЛ , так и при выдаче беспроцентного займа.

Проверяйте информацию, прежде, чем ее печатать. Статья о беспроцентном займе между юридическими лицами, а не физическими. Здесь нет НДФЛ. В НК РФ указаний не нашла Ваш вопрос.

Договоры займа между «своими»: риски

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление. Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами. Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке? Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками. При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи. В соответствии со ст.

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

Может ли одно юридическое лицо, занимающееся деятельностью в области права, выдавать займы под проценты другому юридическому лицу? По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, а заемщик берет на себя обязательство вернуть заимодавцу такую же сумму денег или вещи в том же количестве п. При этом закон не ограничивает круг лиц, выступающих в качестве заемщиков или заимодавцев, соответственно, юридическое лицо имеет право выдавать займы другому юридическому лицу. В соответствии с п. Таким образом, гражданское законодательство не содержит запрета на заключение договоров займа между организациями. Условия займа определяются нормами ГК РФ и содержанием договора, заключенного сторонами.

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ПО ДОГОВОРАМ БЕСПРОЦЕНТНЫХ ЗАЙМОВ

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ольга Шпилевая и Елена Королева рассказывают, влечет ли заключение между юридическими лицами беспроцентного договора займа какие-либо юридические и налоговые последствия. Правомерно ли заключение между юридическими невзаимозависимыми лицами беспроцентного договора займа? Какие могут быть юридические и налоговые последствия в данном случае? Пункт 1 ст. Согласно п. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующим в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо - в месте его нахождения ставкой банковского процента ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. Из приведенных норм следует, что размер процентов по договору займа регулируется условиями договора. При этом ГК РФ не устанавливает каких-либо ограничений по их размеру, равно как и не содержит запрета на заключение между юридическими лицами беспроцентного договора займа. Однако заем между юридическими лицами признается беспроцентным только при условии, что это прямо предусмотрено договором. В случае если стороны не включили в текст договора условие о беспроцентности денежного займа, но и не определили размер процентов, то такой договор беспроцентным не считается, а размер процентов определяется равным ставке рефинансирования, действующей на день уплаты основного долга по договору займа.

Особенности налогообложения договора займа между учредителем и ООО

При закреплении в договоре займа условия о его беспроцентном характере у заемщика не возникает обязанности уплаты процентов по договору займа. Учредитель физическое лицо, гражданин РФ выдал ООО применяет общую систему налогообложения беспроцентный заем в сентябре года. Срок погашения - май года. В конце декабря года учредитель выбыл из состава участников общества сделки купли-продажи и дарения.

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации?

.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

.

Беспроцентные займы: бесплатный сыр – в мышеловке?

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. quaiverli

    Я не являюсь гражданином РФ но работаю легально. Я могу оформить кредитную карту?

  2. Фаина

    Можно узнать решение по кредиту подала по адресу: пр-т Мира 180 ВТБ

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных